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FRM考試中薩班斯—奧克斯利法案的詳細內容是什么？

發布時間：2020-04-06 09:16編輯：融躍教育FRM

薩班斯—奧克斯利法案(Sarbanes–Oxley Act)，起源于美國安然公司倒閉后引起的美國股市劇烈動蕩。為防止和保證上市公司財務丑聞不再發生，由美國參議員Sarbanes 和美國眾議員 Oxley 聯合提出了該法案。薩班斯—奧克斯利法案是FRM考試的相關內容，考生一定要重點掌握！

薩班斯法案針對上市公司CEO和CFO有兩條嚴格規定：

（1）要求上市公司CEO和CFO保證向美國證監會（SEC）提交的財務報告真實可靠；

（2）要求上市公司 CEO 作出與財務相關的內控有效的聲明。如果出現問題，CEO和CFO將為此承擔刑事責任。

巨大的壓力迫使公司髙層在公司內控機制和財務控制方面，必須花費大量精力建立起基礎性和長期性的可監控體系。

薩班斯法案對企業的要求：【資料下載】FRM一級思維導圖PDF版

（1）成立獨立、合格的董事會審計委員會；

（2）由內部人士及時匯報公司的證券交易（兩天內）；

（3）全面記錄內部控制/披露程序；

（4）具備遵從這些控制所需的審計能力；

（5）記錄主要控制的設計方法；

（6）評估控制的設計和效力；

（7）識別隨之而來的控制問題并監控相應的修復措施；

（8）記錄流程和控制的變化并發現任何相關問題；

（9）記錄控制設計效力測試的結果；

（10）披露任何主要缺陷，獲取外部審計公司審核以證明相關報告。

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關鍵詞 ： FRM考試
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